УСН и НДС с 2026 года: снижение лимита до 20 млн ₽ и действия для бизнеса

Коротко о сути изменений

С 1 января 2026 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН, чей годовой доход по итогам 2025 года превышает 20 млн ₽, признаются плательщиками НДС.

До 2025 года действовал порог 60 млн ₽. Новый порог будет поэтапно снижаться: 15 млн ₽ с 2027 года и 10 млн ₽ с 2028 года. Порог применяется к доходам за предыдущий календарный год.

Для налогоплательщиков, превысивших новый лимит, предусмотрена возможность:

• Применять пониженные ставки НДС (5% или 7%) без права на вычеты;
• Применять стандартные ставки НДС (20%, 10%, 0%) с правом на вычеты.

Проект о снижении лимита до 10 млн ₽ обсуждался ранее, но вступит в силу только с 2028 года, а текущая норма 20 млн ₽ — действующая с 2026 года.

Что можно сделать уже сейчас — практические меры

1. Провести аудит учётной системы и данных.

   Проверить корректность справочников, договоров, ставок НДС, остатков, авансов и первичных документов. Чем «чище» данные, тем проще переход на новый режим.

2. Определить применяемый режим НДС.

   Сравнить варианты: пониженные ставки без вычетов или стандартные ставки с вычетами. Решение зависит от структуры затрат и доли входящего НДС.

3. Обновить конфигурации 1С и протестировать сценарии.

   Установить актуальные релизы и отработать расчёты НДС, авансы, переходные операции и формирование отчетности в тестовой базе.

4. Смоделировать финансовые последствия.

   Оценить влияние НДС на маржу, цены, денежный поток и потребность в оборотных средствах.

5. Проверить договоры с контрагентами.

   Уточнить условия изменения цены при появлении НДС, порядок выставления счетов-фактур и корректировок.

Варианты действий для бизнеса

1. Контроль дохода в пределах 20 млн ₽

Подходит для малого бизнеса без планов масштабирования. Требует постоянного контроля выручки и доходов за год.

2. Работа на УСН с НДС

Применение пониженных или стандартных ставок НДС с адаптацией учета и документооборота.

3. Переход на ОСНО

Актуально при значительном входящем НДС и необходимости налоговых вычетов. Требует комплексного пересчёта налоговой нагрузки.

4. Изменение структуры бизнеса (правовые риски)

Создание отдельных юрлиц или распределение деятельности для сохранения применения УСН — возможно, но несёт риск претензий со стороны налоговой. Требуется юридическая экспертиза и документированное обоснование.

Основные риски

• Ошибки в учёте переходных операций. Неверный учёт авансов, товаров на остатках и дат отгрузки приведёт к корректировкам НДС.
• Кассовые разрывы. Платёж НДС с выручки может создать дефицит оборотных средств.
• Рост нагрузки на бухгалтерию и ИТ-системы. Потребуются дополнительные сверки, проверки и оформление документов.
• Неучтённые договорные условия. Долгосрочные контракты без механизма индексации цен или корректировки под НДС приведут к необходимости согласований.

Пошаговый план действий при вступлении изменений

1. Фиксация даты перехода — определить доходы за 2025 год и дату, с которой применяется новый порог.
2. Тестирование в тестовой базе — установить обновления учётной системы, отработать сценарии: авансы, остатки, перерасчёт цен и документооборот.
3. Пересчёт прайсов и уведомление контрагентов — подготовить новые прайсы и шаблоны уведомлений.
4. Пилотный запуск — провести переход для одной бизнес-единицы или канала продаж.
5. Обучение и контроль — провести инструктаж бухгалтерии и фронт-офиса, настроить регламент ежедневных проверок.
6. Мониторинг и корректировка — ежемесячно сверять декларации, книги продаж и покупок, анализировать денежные потоки.

Краткий чек-лист (3 месяца)

• Провести аудит справочников и договоров.
• Обновить бухгалтерские системы в тестовой среде.
• Построить финансовые модели с учётом НДС и оценить потребность в ликвидности.
• Выявить контрагентов и договоры, требующие пересмотра условий.
• Подготовить список документов и процедур для бухгалтерии на переходный период.

Нужна помощь в подготовке к налоговым изменениям?

Наша команда обладает опытом сопровождения компаний при изменении налоговых режимов. Мы поможем осуществить плавный переход с сохранением операционной эффективности.

Рекомендуем услугу комплексного анализа базы 1С — диагностика, выявление рисков и план адаптации к новым налоговым требованиям.

Получить консультацию специалиста

Выводы и рекомендации

Порог освобождения от НДС снижен до 20 млн ₽ с 2026 года. Бизнесу важно подготовиться заранее: проверить данные, обновить платформу и протестировать сценарии. Это минимизирует операционные риски и нагрузку на бухгалтерию.

Рекомендуется ориентироваться только на действующие нормы НК РФ и официальные разъяснения ФНС и Минфина, так как проектные инициативы могут меняться.

Источники: НК РФ, закон № 425‑ФЗ от 2025 года, официальные разъяснения ФНС и Минфина РФ.

Часто задаваемые вопросы: УСН и НДС с 2026 года