Расчет НДФЛ в 2025 году в программе 1С:Бухгалтерия 8

Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) — одна из ключевых обязанностей бухгалтерии в любой организации. В 2025 году, как и в предыдущие годы, расчет и удержание НДФЛ осуществляется на основании доходов сотрудников и других физических лиц, работающих по договору. В этой статье рассмотрим, как осуществляется расчет НДФЛ в программе 1С:Бухгалтерия 8 с учетом изменений в законодательстве.

Обращайтесь в компанию МастерСофт.

Мы поможем наладить учет НДФЛ и снизить риск ошибок при перечислении налогов в бюджет.

Общие положения

НДФЛ в 2025 году продолжает исчисляться по тем же основным правилам:


Ставка налога:

• 13% — для налоговых резидентов РФ (физических лиц, находящихся на территории России более 183 дней в календарном году).
• 15% — для доходов до 5 миллионов рублей в год.
• 18% — для доходов до 20 миллионов рублей в год.
• 20% — для доходов до 50 миллионов рублей в год.
• 22% — для доходов, превышающих 50 миллионов рублей в год.
• 30% — для нерезидентов РФ.

Объекты налогообложения:

Зарплата, премии, отпускные, больничные, компенсации, иные доходы, получаемые сотрудниками.


Освобождение от налога:

Существуют определенные льготы, такие как налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные), которые уменьшают сумму налога.

Настройка расчета НДФЛ в 1С:Бухгалтерия 8

Перед тем как приступить к расчету налога, необходимо правильно настроить программу 1С:Бухгалтерия 8. Важно учитывать изменения законодательства, такие как новые налоговые вычеты или актуальные ставки.


Настройка вида расчета НДФЛ

В меню программы перейдите в "Настройки" → "Налоги и отчеты" → "Настройка НДФЛ". Здесь необходимо указать параметры расчета для ваших сотрудников (ставки налога, вычеты и т. д.).


Настройка налоговых вычетов

В разделе "Налоговые вычеты" нужно настроить все доступные вычеты, которые могут применяться для сотрудников (например, стандартные вычеты на детей, вычеты на обучение и медицинские расходы).


Заполнение справочников сотрудников

В справочнике "Сотрудники" необходимо указать правильные данные о каждом работнике: доходы, ставки налога, возможные льготы и вычеты.


Настройка расчетов на основании приказов и договоров

В 1С также можно указать условия расчета НДФЛ для сотрудников, работающих по договорам гражданско-правового характера.

Расчет НДФЛ в 1С:Бухгалтерия 8

После того как все настройки завершены, можно приступить непосредственно к расчету НДФЛ для сотрудников.


Заполнение расчетов по начислениям

В программе заполняются все начисления, которые подлежат налогообложению:

В разделе "Зарплата" формируются документы по начислению заработной платы, премий, отпускных, больничных и других доходов.

В программе автоматически рассчитывается сумма налога, исходя из ставок, указанных для каждого сотрудника.


Пример проводок

На основании начислений 1С автоматически формирует проводки. Например, при начислении зарплаты сотруднику с расчетом НДФЛ проводки будут следующими:

Дебет 20 (26, 44) — Кредит 70 — начисление заработной платы.

Дебет 70 — Кредит 68 (подсчет НДФЛ) — удержание НДФЛ с сотрудника.

В проводке Кредит 68 фиксируется сумма НДФЛ, удержанная с сотрудника, и которую необходимо будет перечислить в бюджет.

Расчет и удержание НДФЛ

В 1С налог рассчитывается автоматически на основании начисленных доходов и соответствующих ставок. Программа учитывает все вычеты, которые могут быть применены, и начисляет сумму налога. Удержанный НДФЛ на основе проводок отражается на счете 68 (Налоги и сборы).


Пример проводки для удержания НДФЛ:

Дебет 70 (зарплата) — Кредит 68 (налоги) — удержан НДФЛ.


Перечисление НДФЛ в бюджет

После того как НДФЛ был удержан, необходимо перечислить его в бюджет. Для этого в 1С создается документ "Платежное поручение" для перечисления налога. Проводка будет следующей:

Дебет 68 — Кредит 51 (или 52) — перечисление НДФЛ в бюджет.

Учет изменений в законодательстве в 2025 году

С 2025 года вступают в силу несколько важных изменений в законодательстве:

• Изменение ставок налога: Установлена прогрессивная ставка налога для физических лиц, чей годовой доход превышает 5 млн рублей. Это требует внимательного учета при расчете НДФЛ для сотрудников с высокими доходами.
  
• Новые налоговые вычеты: В 2025 году увеличены размеры некоторых вычетов и добавлены новые виды налоговых вычетов, которые необходимо будет настроить в 1С:Бухгалтерия для корректного расчета налогов.
  
• Налогообложение криптовалют: Для граждан, получающих доход от операций с криптовалютой, предусмотрены особые правила. Программа 1С будет автоматически учитывать такие доходы и соответствующие ставки налога, если это предусмотрено настройками.

Отчеты по НДФЛ

После расчета НДФЛ программа позволяет сформировать все необходимые отчеты для ФНС:

• 6-НДФЛ — отчет по начисленным и удержанным суммам налога, который необходимо сдавать в налоговые органы.
• 2-НДФЛ — отчет по доходам сотрудников, который сдается ежегодно и содержит информацию о начисленных суммах и удержанных налогах.

Для формирования отчетов в 1С:Бухгалтерия 8 достаточно выбрать соответствующий отчет в разделе "Отчетность" и указать период сдачи.


Расчет НДФЛ в программе 1С:Бухгалтерия 8 в 2025 году происходит по стандартной схеме, однако необходимо внимательно следить за актуальными изменениями в законодательстве и своевременно вносить корректировки в настройки программы.